Comment fonctionne l'impôt sur le revenu en France ?
L'impôt sur le revenu français est progressif : il est calculé par tranches, chacune soumise à un taux croissant. Le revenu est d'abord divisé par le nombre de parts fiscales (quotient familial), puis le barème est appliqué, et le résultat multiplié par le nombre de parts.
Ce mécanisme de quotient familial avantage les familles nombreuses et les couples dont les revenus sont inégaux. Cependant, l'avantage est plafonné à 1 759 € par demi-part supplémentaire (au-delà des deux parts du couple ou de la première part du célibataire).
Barème de l'impôt 2026 (revenus 2025)
| Tranche de revenu (par part) | Taux |
|---|
| Jusqu'à 11 294 € | 0 % |
| 11 295 € à 28 797 € | 11 % |
| 28 798 € à 82 341 € | 30 % |
| 82 342 € à 177 106 € | 41 % |
| Au-delà de 177 106 € | 45 % |
TMI vs taux moyen : la TMI (tranche marginale d'imposition) est le taux appliqué au dernier euro gagné. Le taux moyen est le rapport impôt / revenu total. Un célibataire à 35 000 € a une TMI de 30 % mais un taux moyen d'environ 10 %. Connaître sa TMI est essentiel pour évaluer l'impact fiscal d'un revenu supplémentaire.
Nombre de parts selon la situation familiale
| Situation | Parts |
|---|
| Célibataire sans enfant | 1 |
| Couple marié/pacsé sans enfant | 2 |
| + 1er enfant | + 0,5 part |
| + 2e enfant | + 0,5 part |
| + 3e enfant et suivants | + 1 part chacun |
Questions fréquentes
Comment connaître son revenu net imposable ?
Le revenu net imposable figure sur votre déclaration pré-remplie (case 1AJ pour les salaires). Il correspond au salaire net + CSG non déductible + CRDS − frais professionnels (abattement de 10 % ou frais réels). Il est également indiqué sur le cumul annuel de votre dernier bulletin de paie de l'année.
Vaut-il mieux déduire les frais réels ou l'abattement de 10 % ?
L'abattement de 10 % est appliqué automatiquement (plafonné à 14 171 € en 2026). Les frais réels sont intéressants si vos frais professionnels dépassent ce seuil : longs trajets domicile-travail, double résidence, repas hors domicile, matériel professionnel. Faites le calcul dans les deux cas avant de choisir.
Quand passer à la déclaration commune après un mariage ?
L'année du mariage ou du PACS, vous pouvez choisir entre une déclaration commune ou deux déclarations séparées. À partir de l'année suivante, la déclaration commune est obligatoire (sauf séparation). La déclaration commune est avantageuse quand les revenus du couple sont inégaux grâce au quotient familial.
Comment réduire son impôt sur le revenu ?
Les principaux leviers sont : le PER (plan d'épargne retraite, déduction du revenu imposable), les dons aux associations (réduction de 66 % ou 75 %), l'emploi à domicile (crédit d'impôt de 50 %), l'investissement locatif (Pinel, Denormandie), et les frais de garde d'enfants (crédit d'impôt). Le plafonnement global des niches fiscales est de 10 000 € par an.